Les aides exceptionnelles pour l’achat immobilier en 2024

Le Gouvernement luxembourgeois vient d’annoncer de nouvelles mesures incitatives pour les acheteurs et les investisseurs en 2024. Ces mesures sont…

• Limitées dans le temps : elles visent à relancer l’achat, l’investissement et la construction au Luxembourg en 2024 uniquement, à l’exception d’une mesure.
• Rétroactives : vous pouvez en bénéficier pour tout achat effectué à compter du 1er janvier 2024
• Globales : elles s’adressent à la fois aux acheteurs et aux investisseurs immobiliers

Voici un détail des aides dont vous pouvez bénéficier pour l’achat d’une résidence principale ou dans le cadre d’un inv

Pour les acheteurs en résidence principale

• Le Bëllegen Akt est augmenté à 40 000 € par personne (contre 30 000 € précédemment). Pour rappel, il concerne uniquement l’achat à des fins de résidence principale.
• Le plafond des intérêts qu’il est possible de déduire de ses impôts est augmenté à 4000€ par an pour chaque personne du ménage, au lieu de 3000€. Pour une famille de 4 personnes, cela augmente de 12 000 € à 16 000 € le potentiel déductible chaque année de ses impôts. Le plafond après 6 ans est augmenté à 3000€ (contre 2250€), et il est augmenté à 2000€(contre 1500€) après 10 ans. Cette mesure n’est pas limitée à l’année 2024.
• Il n’y a plus d’imposition sur la plus-value en cas de vente de son bien au Fonds du logement

Exemples de montants récupérables :

• Un couple peut espérer obtenir :
  • Jusqu’à 80 000 € de crédit d’impôt Bëllegen Akt
  • Déduire jusqu’à 150 000 € d’intérêts en impôts sur 30 ans
  • Soit au total 230 000 € récupérables sur 30 ans.
• Une famille de 4 personnes peut prétendre à :
  • Jusqu’à 80 000 € de crédit d’impôt Bëllegen Akt
  • Déduire jusqu’à 300 000 € d’intérêts en impôts sur 30 ans
  • Soit au total 380 000 € récupérables sur 30 ans.

Pour déduire les intérêts de vos impôts, pensez à faire une déclaration d’impôt tous les ans en utilisant un outil comme taxx.lu.

Pour les investisseurs

• Un nouveau crédit d’impôt voit le jour: un “Bëllegen Akt investisseurs” de 20 000 € par personne physique. Il est destiné aux investisseurs qui achètent en VEFA pour mettre leur logement en location. Il faut louer le logement au moins 2 ans pour bénéficier de ce crédit d’impôt.
• Le taux de l’amortissement accéléré et la durée de l’amortissement sont augmentés à 6% sur 6 ans. La condition est d’acheter en VEFA et de mettre le bien en location. Le plafond est fixé à 250 000 € par an.
• Le taux d’imposition de la plus-value immobilière est diminué (au quart du taux global contre un demi-taux précédemment). Pour faire simple, ce taux d’imposition sera de 10% de la plus value au lieu de 20%. La durée de détention minimale pour profiter de ce taux est de 2 ans.
• Exemption de 90% de l’imposition des revenus nets réalisés en cas de mise en gestion locative sociale du bien.

Exemples de montants récupérables :

Pour un logement en VEFA destiné à être mis en location, un couple d’investisseurs peut espérer profiter des dispositions suivantes:

• 40 000 € (2 x 20 000 €) de crédit d’impôt après 2 ans de mise en location de leur bien
• Un amortissement accéléré très avantageux à 6% sur 6 ans. La base d’amortissement correspond au prix total de l’achat, en incluant les frais liés à l’achat (notaire, agence), et en excluant la valeur de la quote-part terrain (stipulée dans l’acte notarié). Elle varie d’un cas à l’autre. Pour cet exemple, nous partons du principe que la part “construction” représente 50% du prix total du bien. Ainsi :
  • Pour un bien à 600 000 €, on peut amortir plus de 115 000 € sur 6 ans. Voici le calcul : le prix d’achat total serait de 642 000 € et la base amortissable est de 321 000 €. L’amortissement peut être donc être de 19 260 € par an, soit 115 560 € au total sur 6 ans.
  • Pour un bien à 1 000 000 €, on peut amortir près de 200 000 € sur 6 ans. En effet, le prix d’achat total serait de 1 070 000 €, donc la base amortissable de 50% serait de 535 000 €. Au total, l’amortissement serait de 32 100 € par an, soit 192 600 € déductibles sur 6 ans.

Pour profiter de l’amortissement accéléré, pensez à passer par une plateforme en ligne permettant de faire vos déclarations facilement.

Conclusion

De nombreux experts avaient annoncé 2025 comme la véritable année de la reprise du marché immobilier luxembourgeois. Avec ces nouvelles annonces, cette reprise pourrait bien avoir lieu en 2024.

Que vous soyez acheteur-occupant ou investisseur, vous avez l’occasion de profiter d’un combo d’opportunités uniques :

• Des incitations fiscales fortes et uniquement limitées à l’année 2024
• Des prix qui ont baissé et qui sont souvent négociables
• Des taux qui pourront être renégociés, à condition d’optimiser son prêt immobilier avec un courtier comme atHomeFinance

Pour en savoir plus sur les incitations fiscales pour l’année 2024, consultez ce document.